税务问答库精选

Question 1

建筑服务发票备注栏怎么填？

Accepted Answer

必须写全三项：建筑服务发生地县（市、区）、项目名称、跨地（市）标志。少一项就是不合规发票，受票方进项不能抵扣、成本不能税前扣除，只能退回重开。

Question 2

数电票的备注栏和税控票一样吗？

Accepted Answer

不一样，照老习惯填最容易两头出错。数电票把这几类特定要素放在专属的「特定信息栏」，不需要在备注栏重复填；税控票没有特定信息栏，仍要在备注栏手工填写。从税控票切到数电票的企业，往往在备注栏重复填或漏填特定栏次。

Question 3

现房销售还要算预计毛利吗？

Accepted Answer

要，只要还没完工就要算。2026 年 8 月 28 日住建部等发布《关于完善商品住房销售制度的通知》（建房规〔2026〕3 号）推进现房销售，但「828 新政」不改变税法上的完工判定，也不意味全国取消预售。未完工产品仍按预计计税毛利率计算预计毛利。

Question 4

房子交付了企业所得税怎么算？

Accepted Answer

完工年度要结算计税成本、算出实际毛利，再与之前按预计毛利率交的税做差额调整。完工判定是硬标准：竣工备案、投入使用、取得初始产权证明，三个条件孰早。不能以「工程没结算完、发票没拿到」为由推迟。

Question 5

赡养老人非独生子女能扣 3000 吗？

Accepted Answer

不能，每人最多 1500 元/月。非独生子女要和兄弟姐妹分摊每月 3000 元的总额度，单人分摊部分不得超过 1500 元。

Question 6

老人只由我一个人养，能不能扣满 3000？

Accepted Answer

不能。扣除额度看的是子女数量，不是谁在出钱出力。只要老人还有其他子女，额度就必须分摊，实际赡养情况不改变这个规则。

Question 7

付境外佣金要交什么税？

Accepted Answer

要代扣增值税 6%，还可能要代扣企业所得税。自 2026 年 1 月 1 日《增值税法》实施，服务在境内消费即征税；为境内业务服务的佣金、中介费，由境内购买方作为扣缴义务人，现代服务扣缴税率 6%。

Question 8

代扣的境外佣金增值税能抵扣吗？

Accepted Answer

能。一般纳税人取得税收完税凭证，这 6% 可以抵扣自身销项税，保持税收中性。

Question 9

没有真实交易开了票算虚开吗？

Accepted Answer

是，这是明确的红线。无真实交易为他人虚开、让他人为自己虚开，构成虚开增值税专用发票罪，依据《刑法》第二百零五条。

Question 10

虚开一定坐牢吗？

Accepted Answer

不一定。两高共识是：不以骗抵税款为目的、未造成税款损失的虚开行为，不以虚开增值税专用发票罪定性。所谓「分歧」只在学理层面——最高检认为虚抵即骗抵，最高法院个别法官认为须超出应纳税义务范围抵扣才属骗抵，一线办案普遍采前者。

Question 11

全员按最低基数交社保行不行？

Accepted Answer

不行，这是明确的违规。缴费基数是职工上年度月平均工资（税前），下限为社平工资 60%、上限 300%，不是想按最低就按最低。按最低基数「一刀切」申报，是 2026 年社保夯实行动里的必预警、必查项。

Question 12

社保缴费基数到底怎么算？

Accepted Answer

按职工上年度月平均工资（税前）计算，低于社平工资 60% 的按下限，高于 300% 的按上限。2026 年起全国缴费基数政策统一，地方不得自行调整。

Question 13

新能源汽车出口退税降了吗？

Accepted Answer

降了。自 2027 年 4 月 1 日起，新能源汽车增值税出口退税率由 13% 下调至 9%，涉及纯电动、插电式混合动力等载货载客车辆，具体商品代码见公告附件 1。每出口一笔，退税少 4 个百分点，报价模型要跟着重算。

Question 14

电子烟还能退税吗？

Accepted Answer

不能了。自 2027 年 4 月 1 日起取消电子烟设备装置等产品的增值税出口退税，清单含雾化设备、部分竹木制品，见公告附件 2。仍按「退税后成本」报价的，会出现实质性亏损。

Question 15

水资源税是什么？

Accepted Answer

对直接取用水资源的单位和个人征收的税，由水资源费改税而来，青海是早期试点省份之一。征税对象是地表水和地下水，按实际取用水量计征。

Question 16

高耗水行业怎么交水资源税？

Accepted Answer

按实际取用水量和适用税额标准计征，超计划取水的从高适用税额。洗浴、洗车、高尔夫、滑雪场等高耗水行业适用更高税额标准，具体看各省实施办法。

Question 17

TSC 五级是什么？

Accepted Answer

涉税专业服务机构的信用等级，从高到低 TSC5 到 TSC1。依据国家税务总局公告 2026 年第 1 号《涉税专业服务信用评价管理办法》，自 2026 年 1 月 1 日施行。机构信用积分满分 500 分：400 分以上 TSC5、300 分以上 TSC4、200 分以上 TSC3、100 分以上 TSC2、不满 100 分 TSC1。

Question 18

TSC5 有什么实际好处？

Accepted Answer

三条：纳税服务绿色通道；所代理纳税人的发票可按更高一级信用管理；批量申报便利。TSC4、TSC3 正常管理，视情况给予激励。

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