小规模免税额度快超了，要不要拆公司

客户遇到的情况

年度销售额接近小规模纳税人免税额度上限，老板听说超了就要全额缴税，考虑再注册一家公司分流。

为什么会走到这一步

小规模纳税人月销售额 10 万元以下（按季 30 万元）免征增值税，超过则全额按征收率计税。同时，连续 12 个月销售额超过 500 万元会被强制转为一般纳税人。拆分主体是常见做法，但必须有真实业务分离，否则属于人为拆分。

我们的处理顺序

1. 先准确统计连续 12 个月的销售额，注意是税法口径的销售额，不是开票额。
2. 判断是否接近 500 万强制转一般纳税人的红线。
3. 评估拆分方案的真实性：是否有独立门店、独立人员、独立核算。
4. 仅为享受免税而设立无实质经营的主体，风险在于被认定为避税安排。
5. 如确实业务分离，各自独立核算、独立开票、独立申报。
6. 测算拆分后的管理成本（多一套账、多一次申报、多一份年报），与节省的税款对比。

处理结果

评估后未做拆分：节省的税款不足以覆盖增加的管理成本，且业务实质难以清晰分离。改为优化开票节奏与客户结构。

我们的判断