放弃免税开专票，这笔账怎么算

客户遇到的情况

享受小规模免税政策，但大客户要求开增值税专用发票。开专票就要放弃免税，客户不接受普票，业务卡在这里。

为什么会走到这一步

免税和开专票不能同时享受。开具增值税专用发票的，需要就该项目放弃免税，按征收率计算缴纳增值税。放弃后一定期限内（一般为 36 个月）不得再申请免税。所以这是一个期限性的决策，不是单笔决策。

我们的处理顺序

1. 先测算：放弃免税后需缴纳的税额，与客户能接受的涨价空间对比。
2. 确认放弃免税的期限约束（36 个月），这会影响未来三年的整体税负。
3. 评估客户结构：如果大客户占比高，放弃免税换取专票可能更划算。
4. 评估是否考虑转为一般纳税人，客户结构决定身份选择。
5. 决策后书面记录，避免后续操作不一致。
6. 注意：同一项目放弃免税，不代表所有项目都不能免税，但管理上会复杂化。

处理结果

测算后选择放弃免税、按征收率开专票。税前价格上调覆盖了税负，客户接受了新报价。

我们的判断