存货账上还有一千万，仓库里只有三百万

客户遇到的情况

账面上存货余额一千余万，实际盘点只有三百多万。差额既没有销售记录也没有报废手续，老板不敢动，怕一动就要补税。

为什么会走到这一步

存货虚高的成因通常是：无票采购未入账、已销售未开票未结转成本、报废与损耗未做处理。账实不符会一直挂着，直到注销或稽查时必须解释，那时候解释成本最高。

我们的处理顺序

1. 先做一次完整盘点，账实差异按品类别列，不要只算总额。
2. 逐类追因：有实物没账的，看是否有无票采购；有账没实物的，查是否已销售未结转。
3. 属于已销售未结转的，补确认收入并结转成本，评估补税金额。
4. 属于报废损耗的，按存货损失的条件准备证据链：盘点表、报废审批、责任认定、影像资料。
5. 属于无票采购的，评估能否补开发票；不能补的，对应成本不得税前扣除，需做纳税调整。
6. 处理完毕后调整账面，并建立定期盘点制度。

处理结果

最终确认约六成为已销售未结转，两成为报废未处理，剩余为无票采购。分期处理，先解决未结转部分，再处理损失证据。

我们的判断