股东从公司借钱，年底不还会有什么后果

客户遇到的情况

股东年内从公司借出款项用于个人周转，账面挂"其他应收款"。听说年底不还要交个税，不清楚具体规则。

为什么会走到这一步

纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，视为企业对个人投资者的红利分配，按"利息、股息、红利所得"计征 20% 个人所得税。这条规则常被忽略，因为在账面上它只是一笔往来。

我们的处理顺序

1. 先确认借款性质和用途：是否用于企业经营，有无书面借款协议。
2. 核对是否在纳税年度终了前归还。跨年未还且非经营用途的，触发视同分红。
3. 用于经营的，保留完整证据：采购合同、付款记录、用途说明。
4. 确属个人用途的，年底前归还，或者按分红处理并申报个税。
5. 注意关联方借款还有债资比限制（金融企业 5:1，其他 2:1），超出的利息不得扣除。
6. 建立股东往来台账，每季度清理一次。

处理结果

梳理后发现两笔借款中一笔用于公司采购、一笔为个人使用。个人使用部分在年底前归还，未触发视同分红。

我们的判断