会计按准则做出利润两百万，直接按这个数申报，被提示与行业均值偏离大。核查后发现研发费用加计扣除、业务招待费限额、罚款支出等调整项全部漏了。
会计利润是按会计准则算的，应纳税所得额是按税法算的，两者之间有一系列调整项。常见的有：业务招待费按发生额 60% 与收入 5‰ 孰低扣除、广告费限额、罚款与赞助支出不得扣除、研发费用加计扣除、资产减值准备不得扣除。
调整后应纳税所得额低于会计利润，因研发费用加计扣除金额较大。申报后未再被提示异常。
汇算清缴的价值不在于填表，在于把一年的业务重新按税法过一遍。照抄利润表的申报，要么多缴（漏了加计扣除），要么少缴（漏了调增），两种都是问题。
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